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近期發(fā)生的三起美國地區(qū)銀行倒閉事件，硅谷銀行、第一共和銀行以及簽名銀行，它們都聘請了美國最大的審計機構(gòu)之一——畢馬威(KPMG)，作為審計師。在所有這三個案例中，畢馬威會計師事務(wù)所都在2月底給銀行的財務(wù)報表開出了一份干凈的健康證明。但是，這些銀行的接連倒閉意味著，畢馬威的審計質(zhì)量和獨立性可能有些問題。
前審計師和監(jiān)管者、現(xiàn)為北卡羅來納州A&T州立大學(xué)會計學(xué)助理教授Kecia Williams Smith表示：“你不能指望審計師知道銀行擠兌的到來，公平的做法是詢問審計員的風(fēng)險評估，以及他們是否有正確的審計程序。”
審計專家表示，對畢馬威工作的審查，可能會重點關(guān)注工作人員是否充分獨立于他們所審計的銀行，是否適當(dāng)?shù)刈⒁獾骄拘盘?，以及他們是否有正確的技能來判斷在一個因利率上升而發(fā)生重大變化的環(huán)境中財務(wù)報表的質(zhì)量。
畢馬威在金融服務(wù)行業(yè)長期以來擁有大量的審計業(yè)務(wù)，其中包括美聯(lián)儲和超過30家上市銀行。2021年，公開上市的銀行向畢馬威支付了超過3.25億美元的費用，占畢馬威公共客戶費用的14%左右。相比之下，普華永道占8%，安永占3%，德勤占2%。
監(jiān)管機構(gòu)可能會密切關(guān)注簽名銀行任命畢馬威審計團隊的首席合伙人Keisha Hutchinson擔(dān)任首席風(fēng)險官這一問題。證券交易委員會規(guī)定，在審計合伙人被公司聘用擔(dān)任監(jiān)督財務(wù)報告的職務(wù)之前，需要有12個月的冷卻期。
美國上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)正計劃加強對金融服務(wù)部門的檢查，并審查審計師是否具備監(jiān)督復(fù)雜機構(gòu)所需的專業(yè)知識。更高的利率已經(jīng)改變了銀行的環(huán)境，而畢馬威在計劃審計時是否適當(dāng)?shù)卦u估了這一風(fēng)險和其他風(fēng)險是一個問題。審計專家呼吁所有審計師需要充分了解客戶的環(huán)境正在發(fā)生變化，必須提前思考。
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