1. 概述

1.1經(jīng)營(yíng)管理

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型能使得企業(yè)取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。其中數(shù)字化的全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型最重要的環(huán)節(jié)。

1.2計(jì)劃與預(yù)算

計(jì)劃是經(jīng)營(yíng)管理部門牽頭制定的經(jīng)過企業(yè)最高決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)計(jì)劃。而預(yù)算是其中收入和支出的計(jì)劃，是財(cái)務(wù)部門牽頭制定的，屬于計(jì)劃的一部分。

在遠(yuǎn)光新一代企業(yè)數(shù)字核心系統(tǒng)(YG-DAP)的戰(zhàn)略規(guī)劃領(lǐng)域中，既有預(yù)算管理，也有計(jì)劃管理(下圖是YG-DAP的產(chǎn)品體系)。

本文結(jié)合某集團(tuán)燃料公司綜合計(jì)劃系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理系統(tǒng)建設(shè)的管理需求、設(shè)計(jì)原則、建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行分享。

2. 管理要求

2.1主要管理部門

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理一般由經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)，該部門有的企業(yè)稱經(jīng)營(yíng)管理部，有的企業(yè)稱策劃部，本案例稱計(jì)劃部。該部門的職責(zé)是通知下屬單位填報(bào)計(jì)劃，督促財(cái)務(wù)管理部門和業(yè)務(wù)管理部門及分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各單位計(jì)劃的審核，匯總形成整體計(jì)劃作為上董事會(huì)的材料，根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整形成最終計(jì)劃，下達(dá)給各單位，監(jiān)督各單位計(jì)劃執(zhí)行情況，年終對(duì)計(jì)劃完成情況的總結(jié)分析。

董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)是企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的決策機(jī)構(gòu)，通過會(huì)議聽取匯報(bào)并確定下一期的計(jì)劃。

財(cái)務(wù)管理部門是負(fù)責(zé)審核各單位財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃的機(jī)構(gòu)，并且要匯總形成全企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃。

業(yè)務(wù)管理部門是負(fù)責(zé)審核各單位財(cái)務(wù)計(jì)劃的機(jī)構(gòu)，并且要匯總形成全企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。

2.2管理流程規(guī)范

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理業(yè)務(wù)流程包括年度計(jì)劃上報(bào)流程、年度計(jì)劃上會(huì)流程、年度計(jì)劃下達(dá)流程、月度計(jì)劃上報(bào)流程、月度計(jì)劃上會(huì)流程、月度計(jì)劃下達(dá)流程等，統(tǒng)一梳理、形成規(guī)范。

下面是本案例的流程規(guī)范。

2.3計(jì)劃指標(biāo)規(guī)范

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的指標(biāo)根據(jù)管理要求進(jìn)行梳理，指標(biāo)有以下分類：

指標(biāo)類型：財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃。

指標(biāo)分類：財(cái)務(wù)類、辦公類、信息類、人資類、貿(mào)易類、運(yùn)輸類、經(jīng)營(yíng)類。

指標(biāo)屬性：核心指標(biāo)、一般指標(biāo)、過程指標(biāo)(非計(jì)劃指標(biāo)，計(jì)劃執(zhí)行過程產(chǎn)生的指標(biāo)，作為制定計(jì)劃的參考)

指標(biāo)性質(zhì)：指令性、指導(dǎo)性

指標(biāo)方向：越大越好、越小越好、適中。

下圖是本案例中的計(jì)劃指標(biāo)實(shí)例。

3. 設(shè)計(jì)原則

企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃系統(tǒng)建設(shè)需遵從以下設(shè)計(jì)原則。

3.1業(yè)務(wù)流程規(guī)范原則

業(yè)務(wù)流程包括年度計(jì)劃上報(bào)流程、年度計(jì)劃上會(huì)流程、年度計(jì)劃下達(dá)流程、月度計(jì)劃上報(bào)流程、月度計(jì)劃上會(huì)流程、月度計(jì)劃下達(dá)流程，統(tǒng)一梳理、形成規(guī)范。

3.2計(jì)劃指標(biāo)規(guī)范原則

計(jì)劃指標(biāo)按業(yè)務(wù)維度可分為預(yù)算指標(biāo)、財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)。按重要性維度可分為核心指標(biāo)、一般指標(biāo)、過程指標(biāo)。所有綜合計(jì)劃涉及的指標(biāo)統(tǒng)一梳理、形成規(guī)范。

3.3信息共享原則

所有計(jì)劃指標(biāo)完成情況從財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)自動(dòng)獲取，無需手工填寫。

計(jì)劃指標(biāo)匯總表、計(jì)劃報(bào)告按模板自動(dòng)生成，無需手工填寫。

3.4審批過程管控原則

綜合計(jì)劃審核過程中，提供年度計(jì)劃同比分析、月度計(jì)劃環(huán)比分析、計(jì)劃于完成情況對(duì)比分析等輔助決策功能。

3.5核心指標(biāo)管控原則

對(duì)應(yīng)利潤(rùn)總額、銷售數(shù)量、銷售毛利、應(yīng)收賬款等核心指標(biāo)，采用報(bào)告型、報(bào)表型、圖表型方式，對(duì)其同比、環(huán)比、計(jì)劃與實(shí)際完成比進(jìn)行全面分析，圖文并茂，形成核心指標(biāo)輔助決策工具。

3.6執(zhí)行過程系統(tǒng)間協(xié)同管控原則

財(cái)務(wù)預(yù)算按綜合計(jì)劃管控系統(tǒng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行管控，例如八項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算管控、信息中心項(xiàng)目預(yù)算管控等。

供應(yīng)鏈系統(tǒng)按綜合計(jì)劃管控系統(tǒng)的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行管控，例如審核合同時(shí)應(yīng)收賬款管控、實(shí)時(shí)監(jiān)控核心指標(biāo)計(jì)劃完成情況等。

3.7計(jì)劃部門全面把控原則

財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃分別由總部財(cái)務(wù)部、總部業(yè)務(wù)管理部審核把關(guān)，但綜合計(jì)劃上報(bào)、上會(huì)、下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)督全過程，包括模板制定、組織架構(gòu)調(diào)整、計(jì)劃指標(biāo)優(yōu)化、流程發(fā)起、進(jìn)程控制、流程關(guān)閉、計(jì)劃文檔輸出、周會(huì)上計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告都由計(jì)劃部門把控。

4. 建設(shè)內(nèi)容

全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理的建設(shè)內(nèi)容包括年度計(jì)劃管理、月度計(jì)劃上報(bào)、上月完成情況采集、上會(huì)及下達(dá)和統(tǒng)計(jì)分析。

4.1年度目標(biāo)管理

年度目標(biāo)管理功能包括年度目標(biāo)創(chuàng)建：由計(jì)劃部專責(zé)可創(chuàng)建各單位具體年度計(jì)劃值;年度目標(biāo)查詢：所屬單位及各部門可查詢;年度計(jì)劃調(diào)整：根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況，每年根據(jù)管理規(guī)則允許調(diào)整年度計(jì)劃。

4.2月度計(jì)劃上報(bào)

月度計(jì)劃由各單位按格式填寫并上報(bào)，分財(cái)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃。其中業(yè)務(wù)計(jì)劃可為明細(xì)計(jì)劃。下面是本例的貿(mào)易明細(xì)計(jì)劃，可明細(xì)到采購(gòu)側(cè)的供應(yīng)商、品種、數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格，銷售側(cè)的客戶、銷售價(jià)格、毛利等。

財(cái)務(wù)計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃分別由總部的財(cái)務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)管理部門以及各分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終上董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.3上月完成情況采集

上月完成情況采集是集成財(cái)務(wù)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)，獲取財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行數(shù)據(jù)梳理，按設(shè)定的數(shù)學(xué)模型計(jì)算出各計(jì)劃指標(biāo)的完成情況。這是制定下期計(jì)劃的重要數(shù)據(jù)依據(jù)。

4.4上會(huì)及下達(dá)

計(jì)劃部匯總上董事會(huì)的計(jì)劃審核材料時(shí)，匯總各單位計(jì)劃的企業(yè)總體計(jì)劃報(bào)告自動(dòng)生成，數(shù)據(jù)從各類表格中自動(dòng)提取填充，提高計(jì)劃部的工作效率。

上會(huì)時(shí)，可通過系統(tǒng)展示各種匯報(bào)材料，包括計(jì)劃類、完成情況類、統(tǒng)計(jì)分析類，實(shí)現(xiàn)無紙化管理。

會(huì)后，計(jì)劃部根據(jù)董事會(huì)決議，對(duì)上會(huì)計(jì)劃值進(jìn)行調(diào)整并一鍵下達(dá)，各單位可實(shí)時(shí)查詢總部下達(dá)的計(jì)劃。

4.5統(tǒng)計(jì)分析

統(tǒng)計(jì)分析包括月度計(jì)劃建議值、指標(biāo)分析、波動(dòng)分析、核心指標(biāo)分析等功能。

其中核心指標(biāo)綜合分析功能是對(duì)企業(yè)關(guān)鍵的核心指標(biāo)，例如利潤(rùn)總額、銷售數(shù)量、銷售毛利、應(yīng)收賬款等進(jìn)行逐月完成率、年累計(jì)完成率、同比等表格和趨勢(shì)圖分析，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策提供數(shù)據(jù)支撐。

5. 結(jié)語(yǔ)

全面經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理數(shù)字化系統(tǒng)是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有力抓手，建設(shè)中需規(guī)范管理流程、計(jì)劃指標(biāo)等企業(yè)管理要求，遵照審批過程管控、核心指標(biāo)管控、執(zhí)行過程協(xié)同、計(jì)劃部門全面把控等原則。

作者：咨詢及實(shí)施中心 孟祥海

咨見 第四期

“咨見”專欄自2022年1月起推出，匯聚遠(yuǎn)光軟件咨詢及實(shí)施專家團(tuán)隊(duì)智慧，解讀最新政策，聚焦行業(yè)觀點(diǎn)，分享優(yōu)秀案例，輸出數(shù)字企業(yè)、智慧能源方案及新興科技研究等內(nèi)容，形成“遠(yuǎn)光咨詢智庫(kù)”，分享遠(yuǎn)光專家們的智慧洞察，積累專業(yè)知識(shí)，謹(jǐn)與大家一起學(xué)習(xí)交流，共同成長(zhǎng)。

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